1. Steuersätze und Sozialversicherung (2026)
Alle Berechnungen verwenden die in Österreich für das Kalenderjahr 2026 geltenden Steuer- und Beitragssätze.
| Parameter | Wert 2026 | Rechtsgrundlage / Quelle |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer (KöSt) | 23 % | § 22 KStG |
| Kapitalertragsteuer (KESt) auf Ausschüttungen | 27,5 % | § 27a EStG |
| GSVG-Höchstbeitragsgrundlage | € 97.020 / Jahr | SV-Werte 2026 |
| GSVG-Höchstpension (Annahme) | ~€ 4.000 / Monat | SV-Werte 2026, gerundet |
| Steuerlich anerkannte Mindestlaufzeit | 7 Jahre | § 14 EStG |
2. Annahmen zur Firmenpension
| Pensionsalter | 65 Jahre |
| Verzinsung Anspar-Phase (Annahme) | 3,0 % p.a. |
| Verrentung in der Auszahlungsphase | 4,2 % p.a. |
| Annahme Pensionsdauer | 22 Jahre |
| Versorgungsgrenze nach 80 %-Regel | 80 % vom Aktiveinkommen |
Die Verzinsung von 3 % p.a. ist eine konservativ-realistische Annahme. Sie ist keine Renditezusage. Maßgeblich sind die Versicherungsbedingungen (AVB) der Allianz Elementar Versicherungs-AG.
3. Was Sie eingeben - und was wir daraus ableiten
Der Rechner braucht nur zwei Eingaben: Ihr Alter und den Jahresgewinn Ihrer GmbH. Alle weiteren Werte leiten wir intern aus typischen Branchendaten ab.
Direkt eingegeben
| Alter | 25 – 62 Jahre |
| Jahresgewinn der GmbH (vor Steuern) | € 50.000 – € 500.000 |
Intern abgeleitet
| Empfohlener Sparbetrag | 8 % vom Gewinn ÷ 12 |
| Untergrenze Sparbetrag | € 300 / Monat |
| Obergrenze Sparbetrag | € 2.500 / Monat |
| Angenommener GF-Brutto-Bezug | 30 % vom Gewinn ÷ 12 |
| Ziel-Pension (für Lücke) | 80 % vom GF-Bezug |
Diese Ableitungen sind Branchenstandards für die Erstkalkulation. In der persönlichen Fallprüfung rechnen wir mit Ihren tatsächlichen Werten - die Abweichung kann nach oben oder unten gehen.
4. Wie die Hero-Zahl entsteht
Die große Zahl im Rechner zeigt, wie viel Vermögen Sie weniger aufbauen, wenn Sie privat statt über die GmbH sparen. Wir vergleichen also zwei sauber abgegrenzte Szenarien:
Szenario A - Firmenpension
GmbH zahlt den Beitrag direkt als Betriebsausgabe. 100 % des Beitrags werden veranlagt. 23 % KöSt gespart auf den eingesetzten Betrag.
Anlage-Basis: 100 %Szenario B - Privat sparen
GmbH versteuert den Gewinn (23 % KöSt), schüttet aus (27,5 % KESt). Beim GF kommen 55,8 % an. Dieser Netto-Betrag wird privat veranlagt.
Anlage-Basis: 55,8 %Die Formel
Kapital A = Sparbetrag × Annuitäten-Faktor
Kapital B = Sparbetrag × 0,558 × Annuitäten-Faktor
Hero-Zahl = Kapital A − Kapital B
Der Annuitäten-Faktor folgt der klassischen Sparplan-Formel mit unterjähriger (monatlicher) Verzinsung bei 3 % p.a. über die Anspar-Laufzeit bis 65.
5. Wie die jährliche Steuer-Ersparnis entsteht
Der Beitrag zur Firmenpension ist Betriebsausgabe und mindert den Gewinn der GmbH vor Körperschaftsteuer.
Wir rechnen bewusst nur die KöSt-Ersparnis - keine Lohnnebenkosten, keine SV-Effekte. Damit ist die ausgewiesene Zahl konservativ und hält jedem Steuerberater-Check stand. Tatsächlich liegt der Gesamt-Steuerhebel meist höher, sobald wir mit Ihren Bilanzdaten konkret werden.
6. Pensionskapital und monatliche Pension
Das angesparte Pensionskapital ergibt sich aus dem monatlichen Sparbetrag, der Laufzeit bis zur Pension mit 65 und der angenommenen Verzinsung von 3 % p.a.
Monatliche Pension = Pensionskapital × 4,2 % ÷ 12
Die Verrentungsrate von 4,2 % entspricht einer Auszahlung über rund 22 Jahre. Bei abweichender Lebenserwartung, Verzinsung im Auszahlungsfall oder gewählter Hinterbliebenenrente weicht die tatsächliche Pension ab.
7. Wie wir die Pensionslücke berechnen
Die Lücke vergleicht Ihr heutiges Aktiveinkommen mit der zu erwartenden GSVG-Pension ab 65.
GSVG-Pension = min(GF-Bezug × 12 ÷ € 97.020, 1) × € 4.000
Lücke = Ziel-Pension − GSVG-Pension
Die GSVG-Pension wird linear bis zur Höchstbeitragsgrundlage angenommen. Der tatsächliche Anspruch hängt von Ihrer individuellen Versicherungszeit ab und kann nach oben oder unten abweichen.
8. Beispielrechnung
GF, 45 Jahre · GmbH-Gewinn € 150.000
Anspar-Phase 20 Jahre bis Pension mit 65, Verzinsung 3 % p.a., Annuitäten-Faktor rund 328.
- Empfohlener Sparbetrag: € 1.000 / Monat (8 % vom Gewinn ÷ 12)
- Kapital Firmenpension: 1.000 × 328 = € 328.000
- Kapital privat (55,8 %): 558 × 328 = € 183.000
- Mehrertrag durch Firmenpension: ~ € 145.000
- KöSt-Ersparnis pro Jahr: 12.000 × 23 % = € 2.760
- Zusätzliche monatliche Pension ab 65: 328.000 × 4,2 % ÷ 12 = € 1.148
Werte gerundet. Modellrechnung mit Standardannahmen 2026.
9. Was die Rechnung nicht abbildet
Der Rechner ist eine konservative Modellrechnung. Folgende Effekte sind nicht eingerechnet und können das tatsächliche Ergebnis verändern:
- Hälftesteuersatz bei Pensionsauszahlung. Bei Auszahlung als Rente greift in der Regel ein begünstigter Steuersatz - das bringt einen weiteren spürbaren Vorteil, den wir bewusst nicht eingerechnet haben.
- Individuelle Bilanzsituation der GmbH (Eigenkapital, Rückstellungen, Verlustvorträge).
- Tarifgestaltung der Allianz (Tarifgeneration, Garantieanteil, Risikoabsicherung, Hinterbliebenenrente, Berufsunfähigkeitsschutz).
- Sondereffekte (Bilanzgewinn-Ausschüttung, Verkauf der GmbH, gesellschaftsrechtliche Strukturen, FlexCo-Sonderregelungen).
- Persönliche Pensionskonto-Situation und individuell zu erwartender GSVG-Anspruch.
Diese Punkte klären wir in der persönlichen Fallprüfung mit Ihren konkreten Bilanzdaten, Ihrem Pensionskonto-Auszug und auf Wunsch gemeinsam mit Ihrer Steuerberatung.